SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

RANGKUMAN BAB 8

 “Financial Reporting and Management Reporting Systems”

SISTEM BUKU BESAR UMUM, PELAPORAN KEUANGAN, DAN PELAPORAN MANAJEMEN

Sistem Pelaporan Keuangan dan Pelaporan Manajemen

Fungsi sistem informasi  dalam sistem buku besar

Sistem buku besar harus:

Ø  Mengumpulkan data transaksi secara cepat dan akurat.

Ø  Mengklasifikasikan / kode data dan rekening.

Ø  Memvalidasi transaksi dikumpulkan / mempertahankan pengendalian akuntansi (misalnya debet = kredit).

Proses data transaksi

Ø  transaksi posting ke rekening yang tepat

Ø  memperbarui rekening buku besar dan file transaksi

Ø  penyesuaian catatan ke rekening        

Ø  menyimpanan data transaksi.

Ø  menghasilkan laporan keuangan tepat waktu.

Database sistem buku besar

Ø   Berkas utama buku besar

Berkas FRS pokok berdasarkan bagan akun

Ø   Berkas riwayat buku besar digunakan untuk dukungan keuangan komparatif

Berkas Jurnal Umum

v  semua jurnal periode berjalan

v  Berkas Riwayat Jurnal Umum

 jurnal periode masa lalu untuk audit trail

v  Berkas pusat pertanggungjawaban

v  data keuangan oleh pusat tanggung jawab MRS

 Berkas utama anggaran

v  Anggaran data dengan pusat-pusat tanggung jawab MRS

      General Ledger System sebagai suatu pusat yang terhubung ke sistem-sistem lainnya dalam perusahaan melalui arus informasi. Siklus transaksi memproses peristiwa individual yabg dicatat pada jurnal khusus dan akun buku besar pembantu. Rangkuman transaksi-transaksi ini mengalir ke dalam GLS dan menjadi sumber input untuk MRS dan FRS.  Kumpulan informasi yang mengalir ke GLS berasal dari subsistem siklus transaksi. Namun , informasi juga mengalir dari FRS sebagai umpan balik ke GLS.

Laporan sistem buku besar

v    Analisis buku besar:

v    Daftar transaksi

v    Alokasi beban untuk pusat biaya

v    Perbandingan saldo rekening dari periode sebelumnya

v    Saldo percobaan

Laporan keuangan:

v    neraca keuangan

v    laporan laba rugi

v    laporan arus kas

 Laporan Manajerial:

v       analisis penjualan

v       analisis kas

v       analisis piutang

       Bagan akun: kode daftar akun

Potensi Resiko dalam Buku Besar dan Sistem Pelaporan Keuangan

v             Jurnal yang tersedia tidak tepat

v             Jurnal yang belum tercatat

v             Debit tidak sama dengan kredit

v             Buku besar pembantu tidak sama dengan buku besar utama dalam akun kontrol

v             Akses yang tidak tepat ke G / L

v             Audit trail yang jelek

v             Data hilang atau rusak

v             Saldo akun yang salah karena jurnal yang tidak sah atau tidak benar

GL/FRS Control Issues

v            Otorisasi transaksi - jurnal harus disahkan oleh manajer di departemensumberdaya

v            Pemisahan tugas - G / L pegawai tidak boleh:

a.       memiliki tanggung jawab pencatatan untuk jurnal khusus atau buku besar pembantu

b.      mempersiapkan jurnal

c.       memiliki aset fisik

      Akses Pengendalian:

v    Akses tidak sah ke G / L dapat mengakibatkan kesalahan, kecurangan, dan kekeliruan dalam laporan keuangan.

v    Kontrol yang membatasi akses database hanya untuk individu yang berwenang.

v    Catatan akuntansi - dokumen sumber jejak dari awal sampai laporan keuangan atau sebaliknya.

v     verifikasi independen

  Departemen G / L mencocokkan jurnal dan ringkasan.

     Dua laporan operasional penting yang digunakan:

v  daftar jurnal umum - rincian setiap jurnal umum di catat ke buku besar

v  laporan perubahan buku besar –akibat dari jurnal yang diposting ke akun buku besar

Peran Jurnal Umum

   Sistem GL Batch

v    Aplikasi pengolahan transaksi meringkas dan mencatat transaksi di jurnal umum dimana transaksi diperiksa, dan kemudian diposting ke GLtersebut.

v   Jurnal Umum adalah kewenangan dan sumber postingan GL.

 Sistem GL Real-Time

v  Setiap transaksi diposting langsung ke buku besar dan jurnal umum dibuatbersamaan.

v  Voucher jurnal dalam sistem ini tidak mengizinkan entri GL. Sebaliknya, ia menyediakan sebuah acuan posting dan audit trail, menghubungkanringkasan akun GL dengan transaksi.

Laporan HTML

Banyak perusahaan memposting laporan keuangan di situs Web mereka menggunakan HTML atau Hyper Text Markup Language. Laporan HTML tidak dapat dengan mudah diproses  melalui otomatisasi TI.  Jadi, solusinya dengan XBR yang merupakan turunan dari XML.

XML: eXtensible Markup Language

v          XML adalah meta-language untuk menggambarkan markup language.

v     Extensible berarti bahwa setiap markup language dapat dibuat dengan menggunakan XML.

Termasuk penciptaan markup language mampu menyimpan data dalam bentuk yang berhubungan, di mana tag (format perintah) dipetakan ke nilai data  dapat digunakan untuk memodelkan struktur data database internal organisasi.

XBRL: eXtensible Business Reporting Language

  XBRL adalah bahasa berbasis XML untuk standardisasi metode untuk mempersiapkan, penerbitan dan bertukar informasi keuangan, misalnya, laporan keuangan.

v          Taksonomi XBRL adalah skema klasifikasi.

v          Keuntungan:

Ø  Penawaran bisnis diperluas informasi keuangan untuk semua pihak yang berkepentingan sesegera mungkin.

Ø  Perusahaan yang menggunakan teknologi database XBRL dapat lebih mempercepat proses pelaporan.

Ø  Konsumen memasukkan dokumen XBRL ke database internal dan alat analisis untuk memudahkan proses pengambilan keputusan mereka.

Implikasi Untuk Akuntansi

Audit implikasi untuk XBRL

v  penciptaan taksonomi: klasifikasi yang salah mengakibatkan pemetaanyang tidak sah yang dapat menyebabkan kekeliruan data keuangan

v  validasi dokumen misalnya: memastikan lasifikasi yang tepat dan yang telah diterapkan

v  mengaudit lingkup dan jangka waktu: dampak pada tanggung jawab auditorsebagai konsekuensi dari distribusi real-time dari laporan keuangan

Pengendalian GL/FRS

Potensi risiko FRS :

v           Cacat audit trail

v           Akses tidak sah ke buku besar

v           Akun GL yang tidak seimbang dengan akun buku besar pembantu

v           Saldo akun GL tidak benar karena jurnal umum yang tidak sah / tidak benar

Risiko ini dapat mengakibatkan laporan keuangan salah saji!

Sistem Pelaporan Manajemen

Menghasilkan informasi keuangan dan non keuangan yang dibutuhkan oleh manajemen untuk rencana, mengevaluasi, kontrol. Biasanya dilihat sebagai pelaporan diskresioner.MRS menyediakan sarana formal untuk memantau pengendalian internal.

Faktor yang Mempengaruhi Bentuk MRS

         Prinsip Manajemen

v   Formalisasi tugas:
struktur perusahaan seluruh tugas yang dilakukan bukan di seluruhketerampilan yang unik dari setiap individu.

v  Memungkinkan spesifikasi informasi yang dibutuhkan untuk mendukung tugas-tugas.

v  Tanggung jawab dan wewenang:
tanggung jawab - kewajiban untuk mencapai hasil yang diinginkan
otoritas - kekuasaan untuk membuat keputusan dalam batas-batastanggung jawab yang didelegasikan oleh manajer kepada bawahan
mendefinisikan saluran pelaporan vertikal melalui mana informasi mengalir

v  Rentang kendali:
jumlah bawahan langsung di bawah kendali manajer
laporan rinci untuk manajer dengan rentang kendali yang sempit
Informasi dirangkum untuk manajer dengan rentang yang luas daripengendalian

v  Manajemen dengan pengecualian:
Manajer harus membatasi perhatian mereka ke daerah-daerah potensi masalah.
Laporan harus fokus pada perubahan faktor kunci dari gejala masalah potensial.

Struktur Masalah

v     Mencerminkan dan mempengaruhi seberapa baik para pengambil keputusan memahami dan memecahkan masalah.

v     Elemen struktur masalah:

Ø    Data

Ø    Prosedur

Ø    Tujuan

      Laporan Manajemen

v     Tujuan laporan - laporan harus memiliki nilai atau informasi konten

v   Laporan manajemen harus mengurangi tingkat ketidakpastian yang berhubungan dengan masalah yang dihadapi pengambil keputusan dan dapat mempengaruhi perilaku pengambil keputusan dengan cara yang positif.

         Jenis Laporan Manajemen

v    Laporan terprogram:
laporan terjadwal - diproduksi pada selang waktu tertentu, misalnya, mingguan
laporan on-demand - dipicu oleh peristiwa, misalnya, tingkat persediaanturun ke tingkat tertentu

v   Laporan ad hoc:
dirancang dan dibuat "saat dibutuhkan"
situasi timbul yang membutuhkan informasi baru

SEMOGA BERMANFAAT :)